2019 報稅攻略︰一眼睇晒可扣稅項目與免稅額

報稅攻略︰一眼睇晒可扣稅項目與免稅額

又到了新一年報稅季度,為免交多了稅,作為打工仔的你一定要知有那些事項是可以扣除稅務的,而在 2019 年新出了一些可扣稅項目,以下會詳細探討。

除了人人也有的基本免稅額 $132,000 外,以下的免稅額都是需要另外申請的。

 

自願醫保計劃

最高免稅額︰$8,000

這是 2018/19 年度新增的可扣稅項目,只要納稅人在報稅時填上保費(報稅時不用提交證明,但必須保留保費收據及年度保單結單,保留最長日期為 6 年,以備稅務局查核),自願醫保計劃最高免稅額為 $8,000,自願醫保計劃的扣稅額會用於計算 2019/20 年度的暫繳稅。

 

合資格延期年金 + 可扣稅強積金自願性供款 TVC

最高免稅額︰$60,000

這也是 2018/19 最新可扣稅項目,但要留意的是在 2018/19 年度的報稅表內未有提供欄位可以填寫,如要申請年金或可扣稅強積金自願性供款 TVC 的免稅額,必須以以書面或填寫其他表格作另外申請。

另外,要注意的是年金和可扣稅強積金自願性供款 TVC 的免稅額是共用的,2 者加起來最多可獲 $60,000 免稅額。

更多詳細資料可看︰強積金 TVC︰MPF 總扣稅金額最高可達 $78,000

 

強積金強制性供款

最高免稅額︰$18,000

這是自 2013/14 年度新增的可扣稅項目,原先最初的扣稅金額為 $15,000,於 2014/15 年度增加為 $17,000,再於 2015/16 增加到 $18,000。

根據調查指出,原來有超過 6 成的打工仔是不知道強積金強制性供款可用作扣稅,有很多打工仔交多了稅也不知道。

另外要注意的是,如非 TVC 的自願性供款是不能用作扣稅的,所以如果你需要作出自願性供款,最好的選擇是另外開一個 TVC 戶口。

更多詳細資料可看︰強積金 TVC︰MPF 總扣稅金額最高可達 $78,000

 

認可慈善捐款

最高免稅額︰扣除支出及折舊免稅額後的利潤的 35%

除了要保留 6 年的收據證明和需要向認可慈善團體捐款外,要注意的是最低認可捐款是 $100,$100 以下的捐款不獲任何免稅額。

而認可慈善機構下的捐款類型也有一定限制,以下為不能獲得免稅額的類型︰

  1. 購買獎券的款項
  2. 購買電影或慈善晚會的入場券等的款項
  3. 購買墓地的款項
  4. 為安排誦經儀式預訂祭祀場地繳付的款項
  5. 在義賣活動中購買貨物的款項
  6. 在週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款(假若納稅人可提交由有關教會(必須是獲豁免繳稅的慈善團體)發出的收據證明,則該捐款可獲扣減)。

 

個人進修開支

最高免稅額︰$100,000

要注意不是在所有機構進修都可以申請為進修開支,一般認可機構為大學、大學學院或工業學院,最好在入讀前先向有關機構詢問清楚。

另外,如果你申請了持續進修基金或其他津貼,你只可以扣除自行付款的金額。

當然也要保留進修開支收據證明 6 年,以備稅務局查核。

延伸閱讀︰持續進修基金︰2 萬蚊資助攻略,助你獲得職場專業技能

 

供樓 / 居所貸款利息

最高免稅額︰$100,000

條件是在香港的物業並用作自住用途,出租用途的物業不可申請居所貸款利息免稅額。

另外,車位也可用申請居所貸款利息免稅額,但前提是車位必須位於同一物業內和用作自用用途。

 

老人院 / 長者住宿照顧開支

每名父母/祖父母/外祖父母最高免稅額︰$100,000

要注意的是不能同一時間為同一名父母/祖父母/外祖父申請供養免稅額和長者住宿照顧開支免稅額,而供養父母/祖父母/外祖父最高免稅額為 $50,000,聰明的你當然懂得選擇一個更高的免稅額來申請。

 

已婚人士

免稅額︰$264,000

報稅時要注意的條件︰

  1. 你配偶在該年度沒有任何應課薪俸稅入息和沒有選擇自行以個人入息課稅方式評稅 : 或
  2. 你與配偶在該年度已選擇薪俸稅合併評稅及/或你與配偶已共同選擇個人入息課稅。

意思是如果配偶是有入息的,那就必須以合併報稅的方式以獲得已婚人士免稅額。

 

養育子女

每名子女免稅額︰$120,000

條件是

  1. 未滿 18 歲;或
  2. 年滿 18 歲但未滿 25 歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
  3. 年滿 18 歲,但因身體或精神問題無能力工作。

子女免稅額於 2018/19 年度由 $100,000 增加至 $120,000。

如果你的子女是 1 歲或以下的新生嬰兒,更可以獲得一次額外 $120,000 的免稅額,總共為 $240,000。

 

供養父母及供養祖父母或外祖父母

55 歲或以上但未滿 60 歲,每名免稅額︰$25,000

60 歲或以上,每名免稅額︰$50,000

條件是

  1. 通常在香港居住;
  2. 年齡已滿 55 歲,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼;及
  3. 至少連續 6 個月與你同住而無須付出十足費用;或你/你配偶每年付出不少於 $12,000 的金錢用以供養該名父母/祖父母/外祖父母。

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額於 2018/19 年度未滿 60 歲由 $23,000 增加至 $25,000,60 歲或以上由 $46,000 增加至 $50,000。

 

單親

免稅額︰$132,000

條件是

  1. 你在申索單親免稅額的課稅年度內不屬已婚人士。如你在某課稅年度內結婚、辦妥離婚、喪偶、或與配偶分開居住,你不能在該課稅年度申索單親免稅額,最快也要待下一課稅年度才可得到該免稅額。
  2. 你必須在申索的年度因供養該名子女而得到子女免稅額。

 

傷殘人士

免稅額︰$75,000

這是 2018/19 加入的可扣稅項目,如果你可以領取「香港政府傷殘津貼計劃」的津貼,那你就是合資格人士。

 

傷殘受養人

免稅額︰$75,000

 

供養兄弟姊妹

免稅額︰$37,500

 

結語

其實可扣稅項目也有不少,記得在填寫報稅表前看清楚有那些是可以申請免稅額,一定可以為你節省不少稅款。

 

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